Чем рискует бизнес, работая с самозанятым

С зарплаты работника компания платит подоходный налог и около 30% страховых взносов. С выплаты самозанятому — ничего: исполнитель сам платит 6% с поступлений от организаций. Разница огромна, и соблазн перевести штат «на самозанятость» понятен.

Все расчёты самозанятых проходят через приложение налоговой, поэтому инспекция видит каждого заказчика, суммы и регулярность выплат. Компании, где большая часть исполнителей — плательщики налога на профессиональный доход, автоматически попадают в зону риска.

Налоговая опирается на набор признаков, которые описала в разъяснениях для инспекций. Чем больше совпадений, тем выше риск:

• исполнитель раньше работал у вас по трудовому договору;
• он получает доход только от вас или почти только от вас;
• выплаты идут регулярно, раз или два в месяц, примерно в одинаковой сумме;
• он подчиняется графику работы и внутренним правилам компании;
• платят за отработанное время, а не за конкретный результат;
• работает на вашем рабочем месте, вашим оборудованием, с корпоративной почтой;
• встал на учёт как самозанятый по вашей просьбе, незадолго до договора;
• выполняет ту же работу, что сотрудники в штате.

Один признак ещё не доказывает подмену. Но если человек сидит в офисе с девяти до шести и каждый месяц получает одну и ту же сумму «за услуги», доводы о гражданско-правовом договоре суд, скорее всего, не примет.

Если налоговая или суд признают отношения трудовыми, компания получит:

• доначисление подоходного налога 13%, который она должна была удержать как работодатель;
• страховые взносы по общим тарифам за весь период;
• пени за каждый день просрочки;
• штраф 20% от недоимки, а при умысле — 40%;
• административный штраф за уклонение от оформления трудового договора — для юрлица до 100 тыс. рублей, для руководителя отдельно.

Сверху — иски от самих исполнителей: признанный работником человек вправе требовать отпускные, оплату больничных и компенсацию при увольнении.

Закон прямо запрещает применять льготный режим к выплатам от бывшего работодателя, если с увольнения прошло меньше двух лет. Такой доход облагается как зарплата, и обязанности налогового агента лежат на компании.

Отдельный риск — выплаты учредителям, директору, их родственникам. Налоговая может увидеть в них вывод денег из компании, особенно если «услуги» сложно подтвердить. Перед договором стоит проверить, не связан ли исполнитель с вашей компанией или контрагентами: не директор ли он, не учредитель ли, нет ли у него собственного бизнеса. Как это сделать, — в статье как проверить ИП по фамилии и ИНН.

Даже честные отношения ломаются на формальностях:

• статус снят на дату выплаты — выплату сочтут обычным доходом физлица;
• превышен годовой лимит 2,4 млн рублей — с этого момента исполнитель теряет право на льготный режим;
• нет чека или чек аннулирован — расходы не подтверждены, и при упрощёнке с объектом «доходы минус расходы» или на общей системе их не учтут;
• чек выписан на физлицо, а не на вашу компанию с ИНН — такой документ не годится.

Как проверить статус исполнителя на дату оплаты и как читать чек, — в статье как проверить самозанятого по ИНН.

Договор с самозанятым — это договор подряда или возмездного оказания услуг. Чтобы он не выглядел трудовым:

• описывайте конкретный результат или объём услуг, а не должность и обязанности;
• указывайте сроки выполнения, а не рабочие часы;
• привязывайте оплату к сданному результату по акту;
• не включайте пункты о подчинении правилам внутреннего распорядка, отпусках и испытательном сроке;
• пропишите обязанность исполнителя сообщить об утрате статуса и передать чек на каждую выплату.

Для каждой задачи оформляйте акт или техническое задание: так проще доказать, что вы платили за результат.

Хороший договор не спасёт, если на деле человек работает как сотрудник. Несколько правил:

• самозанятый сам решает, когда и где работать, и пользуется своими инструментами;
• суммы зависят от объёма работ и меняются от месяца к месяцу;
• исполнитель может работать и с другими заказчиками — это его плюс в глазах налоговой;
• не ставьте самозанятых на должности, которые в компании занимают штатные сотрудники.

Если работа по сути постоянная и требует присутствия в офисе, честнее и дешевле в итоге оформить трудовой договор.

Перед подписанием договора и перед каждой выплатой проверьте:

1. Статус плательщика налога на профессиональный доход — в сервисе налоговой, на дату платежа.
2. Данные паспорта и ИНН — совпадают ли с договором, действителен ли паспорт: см. проверка паспорта на действительность.
3. ИП и компании — нет ли связи с вашей фирмой или конкурентами.
4. Долги и банкротство — если вы платите аванс, исполнитель с крупными долгами у приставов рискует не выполнить работу, а его счета могут быть арестованы.
5. Судебные споры — с прежними заказчиками.

Как собрать эти сведения по одному ИНН, — в статье проверка физлица по ИНН.

Ревизор собирает проверку исполнителя в одном отчёте. По ФИО, дате рождения и паспорту за 5 минут вы увидите:

• статус самозанятого и ИНН;
• ИП и компании, где человек директор или учредитель, дисквалификацию;
• долги у приставов и налоговой, банкротство;
• судебные дела, розыск и действительность паспорта.

Пример отчёта