Субсидиарная ответственность — процедура, имеющая отношение к контролирующим, третьим, лицам, которые относятся к основному должнику. Согласно гражданскому праву,  субсидиарная ответственность позволяет взыскать задолженность не только с самого должника, а и с тех, кто его контролирует. Юридическая ответственность наступает за действия и бездействие, что привели к образованию долга, не позволяли созданию конкурсной массы для расчетов с кредиторами. 

Дополнительная ответственность требуется для взыскания долгов с лиц, которые руководили должником. Они обязаны расплатиться с кредиторами организации-должника, если они привели к ситуации, в которой должник стал банкротом, и не смог погасить долги.  Правовой механизм также гласит, что руководящие лица виновны, если препятствовали поиску и реализации активов организации-должника при процедуре банкротства. Таким образом, это также привело к невозможности погасить долг. 

Простыми словами, субсидиарная ответственность выглядит так: за должника долг выплачивает поручитель (за физическое лицо) или руководитель, главный бухгалтер (за юридическое лицо).  Правовой механизм предполагает, что изначально кредитор должен требовать погасить обязательства основного заемщика. Если взыскание долгов безуспешно, можно обратиться к лицам, на которых лежит дополнительная ответственность. Предполагается возможность оплаты, за счет личного имущества третьих лиц.

Пример: компания «А» стала банкротом и должна по кредитам, не выплатила зарплаты работникам, аренду владельцам помещений. Средств организации не хватает, чтобы расплатиться, тогда  правовые последствия и юридическая ответственность ожидают руководителя компании «А». Кредиторы имеют право подать в суд на руководителя, поскольку он — лицо, несущее субсидиарную ответственность. Привлечь к ответственности могут также топ-менеджера, директора и его родственников. 

Аналогично финансовые обязательства наступают для физического лица-поручителя. Например, Алексей взял крупный кредит, а Наталия стала поручителем. Если Алексей не выплатит долг, его могут взыскать с Наталии, она может ответить перед лицами, предоставляющими кредит, личным имуществом.

Существует разница между понятиями «солидарная» и «субсидиарная» ответственность. Как уже упоминалось, во втором случае, сначала привлекают основного должника, а затем — остальных, руководящих, контролирующих лиц. В случае с солидарной ответственностью, долг могут требовать сразу со всех лиц, которые имеют отношение к долгу, поскольку они несут равную ответственность.

Основания привлечения третьего лица к ответственности — неуплата долгов, банкротство компании. В процессе процедуры признания лица неплатежеспособным, можно обратиться по поводу взыскания долга с тех, кто является носителем субсидиарной ответственности. Особенно, если имеется причинно-следственная связь между невыплатой долга и действиями данных третьих лиц. 

Следующие основания привлечения могут повлечь дополнительную ответственность, если перечисленные пункты совпадут:

• юридическое лицо признано банкротом, но банкротство компании не является обстоятельством, которое безусловно и автоматически ведет к ответственности третьих лиц;

• компания-должник не обладает необходимыми активами для выплаты задолженностей;

• третье лицо, которое несет дополнительную ответственность, имело влияние на работу компании-должника, между долгом и его действиями есть причинно-следственная связь;

• доказана вина руководителя, который действиями или бездействием привел юридическое лицо к банкротству, отмечены недобросовестные действия управляющего звена, убытки компании напрямую связаны с решениями директора или топ-менеджера. 

Важно! Банкротство компании не ведет к наступлению субсидиарной ответственности автоматически. Основание привлечения — только решение суда. 

Выделяют два вида субсидиарки:

• Договорная наступает только в том случае, если она указана в договоре — например, при поручительстве. Пример: компания «Б» стала поручителем перед кредитором для компании «А». Компания «А» не выплатила кредит, поэтому долг могут потребовать с компании «Б». 

• Статутная или внедоговорная наступает только по закону, без необходимости предварительного заключения договора. Неуплата долгов компанией, при наступлении ряда условий, становится поводом взыскания их с некоторых третьих лиц, чьи недобросовестные действия или бездействия привели к неплатежеспособности. 

Согласно Закону о банкротстве, выделяют следующие основания для привлечения лиц, контролирующих организацию-должника:

• не была передана бухгалтерская документация, которая обязательна для заполнения — это приводит к выводу, что конкурсная масса не сформирована в результате бездействия;

• убытки компании, которые стали следствием действий или бездействия ответственных лиц;

• не было подано заявление на банкротство, когда это нужно было сделать, поскольку имелись явные признаки банкротства.

Перечисленные факты — доказательства вины третьих, ответственных лиц, что приводит к наступлению субсидиарной ответственности. 

К ответственности могут привлечь физические и юридические лица, которые имели отношение к должнику. Контролирующие лица должны соответствовать ряду условий, чтобы от них можно было требовать долг в случае, когда основной должник не может расплатиться с кредиторами:

• Ответственные лица могли оказывать влияние на процесс управления, деятельность должника, по срокам — в течение 3 лет до появления признаков неплатежеспособности. К данной категории относятся: руководитель организации, участники ООО (учредители компании,  должностные лица, которые занимались финансами, топ-менеджер), аффилированные компании (влияли на юридическое лицо — должника). Важно: ответственность могут понести любые управляющие компанией, даже руководители не высшего звена, поскольку решения могли принимать разные лица, соответственно своей деятельности в компании. 

• Те, кто получил определенную нерыночную выгоду от должника. Например, близкие родственники руководителя организации, если получится доказать, что средства компании пошли на их личные потребности.  Ответственные лица могли за деньги фирмы купить квартиру, автомобиль, ценности для родителей, детей, жены или мужа. 

Если контролирующие лица причастны к формированию неплатежеспособности организации, предполагается, что финансовую ответственность они будут нести солидарно (в ситуации, когда  должностных лиц, бенефициаров, учредителей компании несколько). 

Таким образом, в перечень лиц, которых можно признать ответственными за долги компании, входят:

• бенефициары, собственники предприятия — собственники бизнеса могут нести ответственность личным имуществом, если средств компании не хватает для выплат;

• поручители по кредиту;

• ответственные контролирующие лица (акционеры, учредители, бухгалтеры, топ-менеджеры — те, чьи решения могли быть решающими для деятельности компании);

• лица, несущие ответственность за действия несовершеннолетнего в ситуации, когда последний нанес вред чужому имуществу. 

Руководитель несет ответственность за свои противоправные действия, управленческие решения, которые привели к убыткам организации, за совершенные неправомерные сделки, злоупотребление полномочиями. Вина директора должна быть доказана в процессе анализа ситуации на предприятии. 

Чтобы доказать причастность руководителей и учредителей к состоянию неплатежеспособности, следует проанализировать документы:

• акты выполненных работ и услуг;

• заключенные договора;

• протоколы собраний, на которых были приняты решения.

Ответственность руководителя наступает, если удается доказать перечисленные факты:

• Убытки организации из-за неправомерной сделки: компания «А» приобрела материалы на 1000000, а продала за сумму вдвое меньше. Можно заподозрить экономическую необоснованность. 

• Сделка, которую провел руководитель, фиктивная, а контрагенты вызывают сомнения. 

• Нет документов, которые должны быть, но отсутствуют, при этом признается  вина директора.

• Противоправные действия легко заметить, если руководитель лично провел сделку, которая требовала участия, например, совета директоров. 

• Вина директора состоит в несвоевременности заявления о неплатежеспособности предприятия. Согласно закону, ответственность руководителя требует предоставить в арбитражный суд данные о неплатежеспособности не позже, чем через 30 дней с момента выявления факта невозможности платить по счетам. Нарушение обязанностей может быть признано злонамеренным, что ведет к необходимости привлечения руководителя к финансовой ответственности.

Важно! Главное, что является доказательством вины — экономический вред, который был нанесен предприятию руководящими лицами. Причиной могут быть неверные управленческие решения, намеренное нарушение закона, мошеннические действия и не только. 

Важно! Если руководитель может доказать, что ошибки в его действиях были случайными, суд смягчит наказание. 

Бухгалтерская отчетность отражает финансовую ситуацию в компании, поэтому должностное лицо, которое занимается средствами юридического лица может быть привлечено к субсидиарной ответственности. В документации могут наблюдаться: проблемы в документообороте, искажение данных, финансовые нарушения, налоговые нарушения. Факты нарушения должностных обязанностей можно отследить через финансовую бухгалтерскую отчетность. Действия бухгалтера могли быть злонамеренными или случайными — данный момент необходимо прояснить, поскольку он имеет значение для суда. 

В каких случаях бухгалтера могут привлечь к ответственности собственными средствами?

• бухгалтерская отчетность выполнялась с ошибками;

• документооборот осуществлялся недобросовестно;

• бухгалтер скрыл финансовые нарушения — не предоставил документы вовремя, намеренно их спрятал, чтобы не показывать реальную картину финансового учета;

• допускались налоговые нарушения;

• должностное лицо потеряло документы;

• в документах наблюдается искажение данных;

• выявлен факт уклонения от уплаты долгов, о которых он прекрасно знал;

• нарушил должностные обязанности;

• получал незаконную выгоду от своей профессиональной деятельности. 

Профессиональная ответственность распространяется не только на специалиста, который работает на постоянной работе. Но и на того, кто на аутсорсе или работает временно, по договору. 

Судебное взыскание задолженности с третьих лиц проходит, согласно определенной процедуре взыскания, зафиксированной законодательно. Стороны, участвующие в процедуре: кредитор или кредиторы, третьи лица, должник. Процедура взыскания предполагает определенные правовые основания для получения долга не с самого должника:

• Первый шаг перед началом судебного взыскания — кредитор просуживает долг, чтобы иметь судебное решение, которое позволяет начать процедуру. 

• Если оплата не проходит и по решению суда, кредитор подает заявление о признании должника неплатежеспособным. Начинается исполнительное производство о банкротстве физического или юридического лица. 

• Процедура взыскания предполагает назначение арбитражного управляющего, который занимается анализом финансовой деятельности должника. Исполнительное производство касается последних 3 лет работы юридического лица. 

• Доказательная база, которую собирает управляющий и кредиторы, позволяет определить наличие подозрительных сделок, действий руководителя компании или иных должностных лиц, которые привели к финансовой несостоятельности. Судебное решение позволит привлечь третьих лиц к субсидиарной ответственности, исходя из имеющейся доказательной базы. 

• Чтобы выполнить принудительное взыскание по исполнительному листу, требуется, чтобы суд принял соответствующее решение. Круг ответственных лиц выплачивает долг по исполнительному листу.

Судебное взыскание и решение относительно должника может смягчить тот факт, что действия руководителя или иных лиц не были умышленными, вероятна случайность, ошибка по вине человеческого фактора. 

Взыскание активов, личного имущества лиц, которые привлекаются к субсидиарной ответственности, начинается после вступления в силу решения о признании банкротом. После этого наступает процедура, которая затронет имущественные права и денежные средства третьих лиц:

• уполномоченное лицо определяет количество и сумму долга, число лиц, которым должен банкрот;

• необходимо создать конкурсную массу, в которую входит имущество лица, признанного неплатежеспособным;

• список имущества нужен, чтобы выставить его на продажу на аукционе;

• если денежных средств не хватает после того, как материальные ценности были проданы, определяют круг лиц, которые причастны к банкротству, или несут за это ответственность;

• на протяжении 3 лет можно предъявить имущественные претензии к тем, кто имел отношение к банкроту — в их сторону могут быть направлено имущественное взыскание.

Важно! Личное имущество лица, которое напрямую виновно в банкротстве, подлежит изъятию для погашения долгов в полной мере. Стоит отметить, что взыскание активов, претензии относительно личного имущества, предполагаются в полной мере, а не только за последние 3 года. Для этого важен один факт — должна быть доказана вина определенного лица, его умышленные действия, которые привели к банкротству. 

Что из личного имущества могут забрать? Жилье (квартира, дом, дача), здания, которые находятся во владении, но не являются жильем, автомобили, материальные ценности, деньги, которые лежат на банковских счетах, предметы роскоши, техника различного назначения. 

Имущественные права не будут нарушены в таких случаях:

• жилье, которое является единственной собственностью для проживания, исключение — ипотечное жилье;

• предметы обихода, которые не являются ценностью, признаками роскоши;

• вещи индивидуального пользования, кроме драгоценностей;

• техника и вещи, которые необходимы для профессиональных занятий, при этом каждая не дороже 10000 рублей;

• животные для ведения сельского хозяйства (куры, козы, кролики, коровы и прочие);

• хозяйственные постройки, предназначенные для проживания вышеперечисленных животных.

Перечисленное имущество не может быть изъято, но есть нюансы. Исключение: сельскохозяйственные животные могут подлежать изъятию, если они являются частью предпринимательской деятельности.

Важно! В исключительных случаях, суд может принять решение об изъятии и единственного жилья при условии переселения лица в более недорогое и скромного. Например, речь может идти о недвижимости класса «люкс». 

В качестве одной из основных мер используется арест имущества, также — средств на банковских счетах. 

Превентивные меры – лучшее решение, позволяющее не допустить финансовых проблем, связанных с ответственностью не за собственные долги. Как не допустить правовые риски?

• Все договоры, связанные с кредитами, финансами необходимо тщательно перечитывать. Должная осмотрительность не навредит даже там, где вы уверены в другой стороне договора. Правовая защита юриста, который профессионально проверит документ, позволит вам не попасть в неприятные ситуации. 

• Документы, связанные с финансами, необходимо тщательно контролировать и проверять. Должная осмотрительность требуется в контроле над лицами, имеющими отношение в средствам компании.  Финансовый контроль со стороны руководителя, его заместителя или бухгалтера — необходимая часть работы управленца. 

• Каждая сделка должна иметь документальное обоснование, чтобы было понятно, почему она была заключена.  Превентивные меры напрямую касаются важной рекомендации — не заключайте соглашения, которые кажутся вам сомнительными. 

• Правовая защита бухгалтера — вооружиться документом, который подтверждает, что вы не причастны к сделке, которая кажется вам убыточной. Сделка должна иметь документальное обоснование, если на ней настояли руководители и приняли соответствующие управленческие решения. Поскольку главный бухгалтер может быть ответственным лицом, ему стоит заранее обезопасить себя. 

• Профилактика нарушений заключается в финансовом контроле и контроле над работой ответственных лиц. 

• Если потенциальный партнер или контрагент по сделке вызывает сомнения, стоит тщательно его проверить.

• При наличии финансовых проблем необходимо принять верные управленческие решения, которые состоят в своевременном обращении к юристу, прятаться от кредиторов не стоит. 

Превентивные меры со стороны руководителей и прочих ответственных лиц помогают избежать финансовых потерь за чужие долги.